Note: As our world comes together to slow the spread of COVID-19 pandemic, the Zoom Support Center has continued to operate 24x7 globally to support you. Please see the updated Support Guidelines during these unprecedented times.



Colombia VAT Follow

 

Frequently Asked Questions – Colombia VAT

What is VAT?

VAT is the abbreviation of Value Added Tax and is a consumption tax based on the value of goods or services.  

Who pays VAT?

In general, VAT is collected and remitted by the supplier of the goods and/or services to the Colombian government but paid by the service and/or good recipient. However, in certain situations, specifically named in Colombian VAT law cases, VAT is payable and must be remitted by the VAT agents instead of the supplier if transactions subject to VAT are performed by a foreign entity not registered for tax purposes in Colombia. VAT agents may be both business and individuals. To determine whether you fall under the criteria of a VAT agent please consult with your tax advisor.

When is VAT paid?

Zoom will charge and collect VAT, if applicable, at the time of payment for the service. The VAT will be included in the invoice and as such, nothing additional is required from the customer.

Why should I pay VAT on purchased Zoom services?

Under Colombian VAT rules, Zoom is required to calculate, charge and collect Colombian VAT on services provided to non-VAT agent customers located in Colombia.

Is there any threshold for VAT on electronically supplied services?

There is no threshold for VAT on ESS supplied by Zoom (a non-resident vendor) to Colombian customers, i.e. Zoom will need to charge VAT on the supplies of ESS to Colombian customers, which are non-VAT agents. Customers which are VAT agents may need to self-assess VAT.

How does Zoom identify the location of the customer for VAT purposes?

The Colombia VAT law provides certain rules for identification of the place of taxation for individuals and for business customers.

Under Colombian law, the place of taxation of the individual is Colombia, if the place of residence of the individual is in Colombia.

It is possible to determine/ assume that the place of activity of the individual is in Colombia when at least one of the below criteria refers to Colombia:

(1) location of the bank where the customer has the account used for the payment for the digital services or the location of the credit/debit card used by the customer for payment for the digital services.

(2) IP address used for purchase of digital services;

(3) international country code indicated in the phone number used for purchase of or used for payment for digital services.

A business customer is considered as conducting its activity in Colombia if it is a Colombian legal entity with its legal address in Colombia or if an individual entrepreneur has a place of residence in Colombia.

Are there any special exemptions applicable for charities under which VAT may not be charged?

No, VAT will be charged on all taxable supplies made to charities.

Does Zoom provide VAT exempt or services not subject to VAT?

Zoom should be required to charge Colombian VAT on services provided to non-VAT agents. VAT agents may be required to self-assess VAT.

Is VAT charged by Zoom recoverable for the customer?

VAT self-assessed by VAT agents may generally be recoverable depending on the overall VAT position of the VAT agent and provided the certain requirements for such recovery are met. VAT paid by non-VAT agents is not recoverable.

Are there any VAT obligations for me as a customer?

VAT amounts charged on Zoom services are collected from customers that are not VAT agents and paid to the Colombian government by Zoom. VAT agents may need to self-assess VAT. If you have provided a confirmation that you are a VAT agent into Zoom’s billing portal as instructed on the first page, no VAT will be charged to you.

You are required to notify Zoom if there is a change in your VAT agent status

What if I am a VAT agent and forget to inform Zoom as instructed?

Confirmation of your status as a VAT agent in Colombia can be entered at any time into Zoom’s billing portal.  If you have entered “VAT Agent” or “Agente de IVA” before the next invoice, Zoom will not charge VAT.  If nothing has been entered at the time of the next invoice, VAT will be charged.

 

Preguntas frecuentes: IVA en Colombia

¿En qué consiste el IVA?

IVA es la abreviación de Impuesto al Valor Agregado y corresponde a un impuesto sobre las ventas basado en el valor de los productos o servicios.

¿Quién paga el IVA?

En general, es el proveedor de los productos y/o servicios el que recauda el IVA y lo envía al Gobierno colombiano, pero quien paga el IVA es el que recibe el servicio y/o producto. Sin embargo, en determinadas situaciones, que se mencionan específicamente en los casos de derecho de IVA de Colombia, el IVA está a cargo de los agentes de IVA, quienes deben enviarlo en lugar del proveedor, en caso de que una entidad extranjera no registrada para fines fiscales en Colombia realice transacciones sujetas a IVA. Los agentes de IVA pueden ser tanto compañías como personas naturales. Para determinar si clasifica en los criterios para considerarse agente de IVA, consulte con su asesor tributario.

¿Cuándo se paga el IVA?

Zoom cobrará y recaudará el IVA, si corresponde, en el momento de pagar el servicio. El IVA se incluirá en la factura y, de esta manera, no se requiere ninguna acción adicional por parte del cliente.

¿Por qué debo pagar IVA sobre servicios adquiridos a Zoom?

Conforme a las disposiciones colombianas sobre IVA, Zoom debe calcular, cobrar y recaudar el IVA colombiano sobre servicios entregados a clientes que no sean agentes de recaudación del IVA ubicados en Colombia.

¿Hay un límite para el IVA sobre servicios provistos de forma electrónica?

No existe límite para el IVA sobre servicios provistos de forma electrónica que entregue Zoom (un proveedor no residente) a clientes colombianos; es decir, Zoom tendrá que cobrar el IVA de los servicios provistos de forma electrónica a clientes colombianos que no sean agentes de IVA. Es posible que los clientes que sean agentes de IVA tengan que autoliquidar el IVA.

¿De qué manera Zoom identifica la ubicación del cliente para fines de IVA?

La legislación colombiana sobre el IVA ofrece ciertas disposiciones para la identificación del lugar de tributación de personas naturales y de clientes comerciales.

Conforme a la ley colombiana, el lugar de tributación de la persona natural es Colombia en caso de que el lugar de residencia de la persona natural sea en Colombia.

Es posible determinar o suponer que el lugar de actividad de la persona natural es en Colombia cuando al menos uno de los siguientes criterios se refiere a Colombia:

(1) La ubicación del banco donde el cliente tiene la cuenta que se utiliza para el pago de los servicios digitales o la ubicación de la tarjeta de crédito o débito que el cliente usa para el pago de los servicios digitales.

(2) La dirección IP utilizada para la compra de servicios digitales.

(3) El código internacional del país indicado en el número de teléfono que se usa para adquirir o pagar los servicios digitales.

Se considera que un cliente comercial realiza su actividad en Colombia si es una entidad legal colombiana con domicilio legal en Colombia o si un empresario individual tiene su lugar de residencia en Colombia.

¿Hay exenciones especiales para organizaciones benéficas en las cuales es posible no aplicar IVA?

No, el IVA sobre todas las prestaciones gravables que se hagan a organizaciones benéficas se cobrará.

¿Zoom proporciona exención de IVA o servicios no sujetos a IVA?

Zoom debe cobrar el IVA de Colombia para servicios entregados a quienes no sean agentes de IVA. Puede que los agentes de IVA deban autoliquidar el IVA.

¿El cliente puede recuperar el IVA que cobra Zoom?

Generalmente, el IVA autoliquidado por agentes de IVA se puede recuperar dependiendo de la posición general respecto al IVA del agente de IVA y siempre que se cumplan determinados requisitos para dicha recuperación. El IVA que paguen los que no sean agentes de IVA no se puede recuperar.

Como cliente, ¿tengo alguna obligación respecto al IVA?

Los montos de IVA que se cobran sobre servicios de Zoom se recaudan de clientes que no son agentes de IVA y Zoom paga dichos montos al Gobierno de Colombia. Es posible que los agentes de IVA tengan que autoliquidar el IVA. Si proporcionó una confirmación de que es un agente de IVA en el portal de facturación de Zoom, según se indicó en la primera página, no se le cobrará el IVA.

Debe notificar a Zoom si existe algún cambio en su estado de agente de IVA.

¿Qué ocurre si soy un agente de IVA y olvido informar a Zoom según lo indicado?

La confirmación de su estado como agente de IVA en Colombia se puede ingresar en cualquier momento en el portal de facturación de Zoom.  Si ingresa «Agente de IVA» antes de la próxima factura, Zoom no le cobrará el IVA.  Si no se ha ingresado nada antes de la próxima facturación, se le cobrará IVA.