Note: As our world comes together to slow the spread of COVID-19 pandemic, the Zoom Support Center has continued to operate 24x7 globally to support you. Please see the updated Support Guidelines during these unprecedented times.



Norway VAT Follow

Frequently Asked Questions - Norwegian VAT

What is VAT?

VAT is the abbreviation of Value Added Tax and is in general due when goods and/or services are sold and bought for use or consumption in Norway.

Who pays VAT?

Generally, Norwegian and non-resident businesses must be registered in the VAT Register and calculate and collect VAT when selling goods and services in Norway, provided that their VATable supplies exceed the VAT registration threshold of NOK 50,000 during a twelve-month period. VAT is payable to the Norwegian tax authorities by these entities when supplying goods or services within the Norwegian VAT area to other businesses or to end customers.

Note: in case of supplies from non-resident overseas entities qualifying as “capable of delivery from a remote location”, Norwegian VAT registered customers (B2B) are required to self-account for local VAT under a so-called “reverse charge rule” (i.e., the VAT registered customer reports the local VAT due in its Norwegian VAT return). The reverse charge mechanism also applies to entities (companies and public bodies) that are not registered for VAT. Depending on the customer’s business activities, the associated VAT can be recovered. In other words, the liability to report local VAT is in that case being shifted from the supplier to the taxable customer.

When VAT is paid?

VAT is payable on all goods and services delivered within the Norwegian VAT area unless specifically exempted, e.g. financial services, health and social services and letting of real property, or zero-rated, e.g. exports of goods or services from Norway, etc. 

Why should I pay VAT on purchased Zoom services?

Like many companies with a growing international presence, Zoom Video Communications, Inc. (Zoom) is routinely evaluating its indirect tax collection and remittance obligations. The application of these taxes to businesses with online activities is a complex and evolving area. Zoom continues to review such developments, as well as the nature and extent of its activities in different jurisdictions, and based on such regular review will from time to time start charging indirect taxes where applicable.

Video conferencing services and telecommunication (as electronic communication services) supplied by Zoom fall within the rules concerning Electronically Supplied Services (ESS) in Norway.

Pursuant to the Norwegian VAT Act, those services supplied to end customers (B2C, i.e. non-registered for VAT purposes) are subject to Norwegian VAT, provided that the recipients are resident within the Norwegian VAT territory. There is a simplified registration scheme in place in Norway for non-resident overseas suppliers to report VAT on ESS to Norwegian end customers, the so-called VOEC system.

Further, ESS services supplied on a B2B basis are subject to Norwegian VAT provided that the recipients are resident within the Norwegian VAT territory. Sales to businesses and public enterprises (B2B) of ESS shall be dealt with pursuant to the normal reverse charge rules if provided by a non-resident overseas entity. This being the case, VAT on ESS shall be self-accounted by the Norwegian business entity or public enterprise acting as the recipient, irrespective of being or not registered for Norwegian VAT purposes.

Please see the section “Who pays VAT” above for guidance on the circumstances where a Norwegian resident entity is obliged to apply the reverse charge rule on services purchased from Zoom.

Is there any threshold for VAT on ESS?

The threshold for ordinary VAT registrations in Norway is also applicable for VAT on ESS to Norwegian customers (B2C) covered by the VOEC scheme. As a consequence, suppliers of electronic services shall be registered within the Norwegian VAT register if their ESS supplies to Norwegian end customers exceed the threshold of NOK 50,000 during a twelve-month period. As from there, all supplies of ESS to Norwegian end customers are subject to Norwegian VAT.

Is there a minimum threshold purchase amount before VAT is applied?

No. VAT applies on the sale of all Zoom’s services to Norwegian end customers, regardless of the sales price, once the aforementioned VAT registration threshold has been exceeded. 

How does Zoom identify the location of the customer for VAT purposes?

The Norwegian VAT regulations oblige Zoom to maintain a record of transactions falling under the scope of the VOEC system. According to these rules, the transaction record shall contain the name and residential address of end customers (individuals). Hence, the relevant criteria to identify the location of the customer for VAT purposes is the place of residence of the individual.

On the other hand, the business customer considered to conduct its activity in Norway will generally have a registered place of business or residence in the VAT area, and should therefore have a nine digit legal entity registration number.

What is a “legal entity registration number” (organization / VAT number)?

An organization number is a unique numeric 9-digit legal number assigned to all organisations that are registered in the Central Coordinating Register for Legal Entities.

Further, entities which are registered in the VAT Register are required to add the letters MVA as a suffix to the organisation number. The organisation number followed by the letters MVA will become the Norwegian VAT number of the entity in question. The VAT number should appear on tax invoices issued by the supplier.

Will VAT apply if a Norwegian company purchases Zoom for use in a location outside of Norway?

Yes, to the extent that the recipient is a business or public enterprise resident in the Norwegian VAT area and the service is taxable when supplied within the Norwegian VAT area.

Generally, services provided by Zoom to a business customer that is not resident in Norway should not be subject to Norwegian VAT.

Does Zoom provide VAT exempt or non-VATable services?

Based on the current VAT legislation in Norway, all services currently provided by Zoom are VATable in Norway and neither exempt or zero-rated for Norwegian VAT purposes.

Are there any special exemptions applicable for charities under which VAT may not be charged?

Based on current legislation VAT legislation in Norway, services that are provided free of charge for charity purposes may be zero-rated for Norwegian VAT purposes. However, whether the exemption applies will need to be examined case by case.

Is VAT charged by Zoom recoverable for the customer?

VAT on Zoom services self-charged by the VAT registered customers should generally be recoverable for them provided the requirements for such recovery are met (i.e., services are

purchased for a VATable activity and properly booked into accounts, invoice issued by

Zoom contains respective Norwegian legal entity registration number, etc.).

Are there any VAT obligations for me as a customer?

VAT amounts charged on Zoom services are collected from Norwegian end customers and paid to the Norwegian tax authorities by Zoom itself.

Where you as Zoom’s customer are VAT registered in Norway and you have provided us with your legal entity registration number, Zoom will issue an invoice which does not include any Norwegian VAT due. As a Norwegian resident and VAT registered customer, we understand that you will self-account for Norwegian VAT at the standard (25%) VAT rate on a reverse charge basis.

How do I enter my VAT ID?

To enter the Norwegian VAT ID number, please follow these steps:

  1. Log in to the Zoom Portal.
  2. Under Account Management, click Billing.
  3. Click the Billing Information tab.
  4. Under Sold to Contact, choose to edit the VAT Number (which appears after the Sold to Contact Address field).
  5. Enter your Norwegian VAT ID number and save.

What if I have a VAT ID and forget to enter it?

Your VAT number can be entered at any time and Zoom will make sure not to charge you VAT on future invoices.

However, if a valid VAT number covering the service period can be provided, contact us within 30 days of the invoice issuance date and we can issue you a compliant VAT invoice (in order to claim back the VAT as input VAT).

 

Ofte stilte spørsmål - Norsk merverdiavgift

Hva er merverdiavgift?

MVA er forkortelsen for merverdiavgift og forfaller generelt når varer og / eller tjenester selges og kjøpes til bruk eller forbruk i Norge.

Hvem betaler merverdiavgift?

Normalt må norske og utenlandske selskaper være registrert i Merverdiavgiftsregisteret, og beregne og innkreve merverdiavgift ved salg av varer og tjenester i Norge, dersom deres avgiftsmessige leveranser overstiger registreringsgrensen på 50 000 kroner i løpet av en tolvmånedersperiode. Merverdiavgift betales til de norske skattemyndighetene av enhetene når de leverer varer eller tjenester innenfor det norske merverdiavgiftsområdet til andre bedrifter eller til konsumenter.

Merk:

Ved levering av såkalte fjernleverbare tjenester fra en utenlandske selskap som ikke er hjemmehørende i Norge, til en norsk næringsdrivende eller offentlig virksomhet hjemmehørende i Norge  (business-to-business), skiftes plikten til å oppkreve og rapportere norsk MVA fra den utenlandske selgeren til den norske kunden ved såkalt omvendt avgiftsberegning. Dette betyr at det er den norske kunden som må både registrere seg og rapportere merverdiavgift i sin norske skattemeldingen.

Mekanismen for omvendt avgiftsberegning gjelder også enheter (selskaper og offentlige organer) som ikke er registrert for merverdiavgift. Med andre ord blir ansvaret for å rapportere merverdiavgift flyttet fra den utenlandske leverandøren over til den avgiftspliktige kunden.

Avhengig av kundens forretningsvirksomhet, kan merverdiavgift på visse vilkår fradragsføres.

Når skal merverdiavgift betales?

Merverdiavgift skal beregnes og betales for alle varer og tjenester som leveres innenfor det norske merverdiavgiftsområdet med mindre det følger av et spesifikt unntak, f.eks. finansielle tjenester, helse- og sosialtjenester og utleie av fast eiendom, eller av et bestemt avgiftsfritak, f.eks eksport av varer eller tjenester fra Norge, osv.

Hvorfor skal jeg betale merverdiavgift på Zooms tjenester?

I likhet med mange bedrifter med en økt grad av internasjonal tilstedeværelse, evaluerer Zoom Video Communications, Inc. (Zoom) rutinemessig sine indirekte skatteforpliktelser (innkreving og innbetaling). Ileggelse av denne type skatt på bedrifter med “online” aktiviteter er et sammensatt område, i stadig utvikling. Zoom følger med på regelverksutviklingen, i tillegg til karakter og omfang av egne aktiviteter i de forskjellige jurisdiksjonene. Basert på en slik regelmessig gjennomgang, vil Zoom fra tid til annen begynne å belaste indirekte skatter der det er påkrevd.

Videokonferansetjenester og telekommunikasjon (som elektroniske kommunikasjonstjenester) levert av Zoom faller inn under reglene om elektroniske tjenester i Norge.

I henhold til de norske merverdiavgiftsreglene vil leveranse av denne type tjenester når de leveres til forbrukere (business-to-consumer, for eksempel brukere som ikke har et norsk organisasjonsnummer) være underlagt norsk merverdiavgift, forutsatt at mottakerne er bosatt i Norge. Det er en forenklet registreringsordning i Norge for utenlandske leverandører som leverer elektroniske tjenester til forbrukere i Norge, såkalte VOEC-ordning.

Elektroniske tjenester som leveres “business-to-business” er også omfattet av norsk merverdiavgift, forutsatt at mottakerne er etablert i Norge. Salg av elektroniske tjenester til næringsdrivende eller offentlige virksomheter (business-to-business) hjemmehørende i Norge skal behandles etter reglene for omvendt avgiftsplikt dersom disse tjenestene er levert av en utenlandsk enhet. I et slikt tilfelle skal merverdiavgift på elektronisk tjenester rapporteres av den norske virksomheten som er kjøper, uavhengig av om de er eller ikke er registrert for norsk merverdiavgift.

Vennligst se avsnittet "Hvem betaler merverdiavgift" ovenfor for veiledning om forholdene der en norsk enhet er forpliktet til å anvende omvendt avgiftsplikt på tjenester kjøpt fra Zoom.

Er det noen terskel for merverdiavgift på ESS-tjenester?

Terskelbeløp på 50 000 kr gjelder såvel for ordinær registrering for merverdiavgift som for registrering etter VOEC-ordningen som omfatter salg av elektroniske tjenester til norske forbrukere (business-to-consumer). Som en konsekvens av dette må leverandører av elektroniske tjenester registreres i det norske merverdiavgiftsregisteret dersom deres leveranser til norske forbrukere i løpet av en tolvmånedersperiode overskrider 50 000 kroner. Derfra er alle leveranser av elektroniske tjenester til norske forbrukere merverdiavgiftspliktige.

Er det et minimumsbeløp for kjøp før merverdiavgift inntrer?

Nei. Såfremt Zoom er registrert for merverdiavgift, vil merverdiavgift gjelde for salg av alle Zooms tjenester til norske forbrukere, uavhengig av salgspris.

Hvordan identifiserer Zoom kundens beliggenhet for merverdiavgiftsformål?

De norske MVA-reglene forplikter Zoom til å føre en oversikt over transaksjoner som faller inn under VOEC-systemets virkeområde. I henhold til disse reglene skal transaksjonsprotokollen inneholde navn og bostedsadresse til forbrukere (enkeltpersoner). De relevante kriteriene for å identifisere kundens beliggenhet for merverdiavgift formål vil derfor bli den enkeltes bostedsadresse.

Bedriftskunder som utøver virksomhet i Norge vil ha et registrert forretningssted eller adresse i merverdiavgiftsområdet, og skal oppgi ni-sifret organisasjonsnummer.

Hva er et “organisasjonsnummer” (MVA-nummer)?

Et organisasjonsnummer er et unikt ni-sifret nummer som tildeles av Enhetsregisteret ved Brønnøysundregistrene for foretak, organisasjoner, offentlige virksomheter mv. i Norge.

Virksomheter som er registrert i merverdiavgiftsregisteret er pålagt å legge til bokstavene MVA som et tillegg til organisasjonsnummeret. Organisasjonsnummeret fulgt av bokstavene MVA vil bli det norske MVA-nummeret til den aktuelle virksomheten. MVA-nummer skal vises på fakturaene utstedt av leverandøren.

Vil merverdiavgift gjelde hvis et norsk selskap kjøper Zooms tjenester til bruk på et sted utenfor Norge?

Ja, i den grad mottakeren er næringsdrivende eller offentlig virksomhet hjemmehørende i Norge og tjenestene er avgiftspliktig når den leveres innenfor det norske merverdiavgiftsområdet.

I utgangspunktet vil tjenester levert av Zoom til en bedriftskunde (business-to business) som ikke er hjemmehørende i Norge ikke være underlagt norsk merverdiavgift.

Leverer Zoom tjenester som er fritatt eller unntatt for merverdiavgift?

Etter de gjeldende merverdiavgiftsreglene i Norge, er alle tjenester levert av Zoom for tiden avgiftpliktige i Norge og er verken unntatt eller fritatt fra norsk merverdiavgift.

Er det noen avgiftsfritak som gjelder for veldedighet hvor merverdiavgift ikke skal belastes?

Etter de norske avgiftsreglene i Norge, kan tjenester som leveres vederlagsfritt til veldedige formål, fritas for norsk merverdiavgift. Hvorvidt fritaket kommer til anvendelse må vurderes fra sak til sak.

Er merverdiavgift belastet av Zoom fradragsberettiget for kunden?

Merverdiavgift beregnet på Zooms tjenester som er fakturert til MVA-registrerte kunder, kan som utgangspunktet føres til fradrag i kundens skattemelding forutsatt at tjenestene er kjøpt til bruk i dere avgiftspliktige virksomhet.

Har jeg noen merverdiavgiftsforpliktelse som kunde?

Merverdiavgift som Zoom belaster sine kunder blir rapportert og betalt inn av Zoom til de norske myndighetene.

Dersom du er en næringsdrivende kunde eller offentlig virksomhet i Norge og har oppgitt ditt norske organisasjonsnummer til Zoom, vil Zoom utstede en faktura til dere uten norsk merverdiavgift. Vi går videre ut fra at du selv vil rapportere merverdiavgift på de innkjøpte tjenestene med standard 25 % merverdiavgift etter regler om omvendt avgiftplikt.

Hvordan oppgir jeg mitt norske organisasjonsnummer?

For å oppgi det norske organisasjonsnummeret, vennligst følg disse stegene:

  1. Logg inn på Zoom-portalen
  2. Under Kontohåndtering, velg Faktureringssiden
  3. Under Faktureringskontakt, velg å redigere MVA-nummeret (som vises etter faktureringskontakten i adressefeltet)
  4. Skriv inn ditt norske organisasjonsnummeret og velg “lagre”.

Hva hvis jeg har et norsk organisasjonsnummer, men glemmer å oppgi det?

Du kan oppgi ditt organisasjonsnummer til oss når som helst, og Zoom vil sørge for å ikke fakturere deg for merverdiavgift på fremtidige fakturaer.

Dersom dere har et gyldig organisasjonsnummer som dekker tjenesteperioden som dere er blitt fakturert merverdiavgift for, vennligst ta kontakt med oss senest innen 30 dager etter utstedelsesdato. Vi kan da utstede en ny faktura uten merverdiavgift.